audit-master

审计总控

概述

按照中国注册会计师审计准则 (CAS)，管理从承接业务到出具审计报告的完整流程。针对中小企业审计的特点，自动调整审计策略（如跳过控制测试，重点执行实质性程序）。

审计六大阶段

1. 初步业务活动 ──→ 2. 风险评估 ──→ 3. 控制测试(可选)
                                      ↓
6. 审计报告 ←── 5. 完成审计 ←── 4. 实质性程序

适用准则

阶段	主要准则
初步业务活动	CAS 1111（业务约定书）、CAS 1121（项目质量控制）、CAS 1153（前后任沟通）
风险评估	CAS 1211（识别和评估重大错报风险）、CAS 1141（舞弊）
重要性	CAS 1221（重要性）
实质性程序	CAS 1231（应对风险）、CAS 1312（函证）、CAS 1313（分析程序）
完成	CAS 1251（评价错报）、CAS 1332（期后事项）、CAS 1341（书面声明）
报告	CAS 1501（审计报告）、CAS 1502（非无保留意见）、CAS 1503（强调事项段）

完整准则原文参考：中注协官网 https://www.cicpa.org.cn 或 https://docs.maoyanqing.com/auditing/csa/

启动审计项目

当收到审计请求时，先问清以下信息：

基本信息收集

📋 审计项目启动 — 信息收集
════════════════════════════════════

1. 被审计单位名称：________________
2. 审计期间：____年____月至____年____月
3. 企业规模：
   □ 小型（年收入<500万，员工<20人）
   □ 中型（年收入500万-2亿，员工<300人）
   □ 大型
4. 纳税人类型：
   □ 小规模纳税人  □ 一般纳税人
5. 适用准则：
   □ 小企业会计准则  □ 企业会计准则
6. 是否首次审计：□ 是  □ 否（上年审计意见：______）
7. 审计目的：
   □ 年度审计  □ 专项审计  □ 内部审计  □ 其他
8. 提供的资料清单：
   □ 科目余额表（期初/期末）
   □ 明细账
   □ 记账凭证
   □ 银行对账单
   □ 纳税申报表（增值税/企业所得税/个税）
   □ 合同台账（销售/采购/借款/租赁）
   □ 固定资产台账
   □ 存货清单
   □ 员工名册 + 工资表
════════════════════════════════════

审计策略选择

根据企业规模自动选择策略：

策略	适用对象	特点
简化审计	微型企业（年收入<100万）	重点科目全覆盖实质性程序，少量抽样
标准审计	中小企业	所有科目实质性程序 + 重要性判断
详细审计	中大型/高风险	控制测试 + 实质性程序 + 全面函证

审计进度跟踪

📊 审计进度看板
════════════════════════════════════

阶段                       状态       完成度
──────────────────────────────────────
1. 初步业务活动             ✅ 完成     100%
2. 风险评估                 🔄 进行中    60%
3. 重要性水平计算           ⬜ 待开始     0%
4. 实质性程序
   4.1 货币资金              ✅ 完成     100%
   4.2 应收账款              🔄 进行中    40%
   4.3 存货                  ⬜ 待开始     0%
   4.4 固定资产              ⬜ 待开始     0%
   4.5 应付账款              ⬜ 待开始     0%
   4.6 收入                  🔄 进行中    70%
   4.7 费用                  ⬜ 待开始     0%
5. 审计调整                   ⬜ 待开始     0%
6. 审计报告                   ⬜ 待开始     0%
──────────────────────────────────────
总体进度：█████░░░░░  35%

已发现问题：3 个（重大：0 / 一般：2 / 微小：1）