audit-adjustment-review

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（重要性水平/审批权限）。

---

/audit-adjustment-review — 审计调整审核

Examples

→ 示例：用户说"审计师提了一个调整分录，说收入应该跨期确认，帮我判断是否合理"，系统应调用本技能，评估审计调整分录的合理性。

→ 示例：用户说"审计师要求补提一笔坏账准备，金额比较大，需要 CFO 审批"，系统应调用本技能，评估坏账调整对利润的影响。

→ 示例：用户说"年度审计有几笔跨期调整，要跟审计委员会解释"，系统应调用本技能，准备审计调整的管理层说明。

第一步：获取审计调整台账

从审计调整台账获取调整数据：

□ 审计期间：[YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日]
□ 调整分录数量：[X] 笔

□ 获取字段：
  序号 | 调整类型 | 科目 | 借方 | 贷方 | 审计说明 | 管理层回应

□ 调整类型：
□ 调整分录（影响利润）
□ 重分类调整（不影响利润）
□ 前期差错更正（如有）

---

第二步：分析调整分录

逐笔核查调整分录的准确性和合理性：

□ 调整分录核查：

□ 分录 1：
□ 借：[科目] [XXX万]
□ 贷：[科目] [XXX万]
□ 调整类型：[调整/重分类/前期差错]
□ 审计说明：[描述]
□ 准确性：[✅ 正确 / ⚠️ 金额/方向有误]
□ 合理性：[✅ 合理 / ⚠️ 存在争议]

□ 分录 2：
□ [...]

□ 准确性总结：
□ 准确：[X] 笔
□ 存在错误：[X] 笔
□ 存在争议：[X] 笔

---

第三步：评估对报表影响

计算调整对报表的整体影响：

□ 对资产负债表影响：
□ 调增资产：[XXX万]
□ 调减资产：[XXX万]
□ 净影响：[±XXX万]

□ 对利润表影响：
□ 调增利润：[XXX万]
□ 调减利润：[XXX万]
□ 净影响：[±XXX万]

□ 对所得税影响：
□ 调增所得税：[XXX万]
□ 调减所得税：[XXX万]
□ 净影响：[±XXX万]

□ 重要性水平检查：
□ 重要性水平（利润基础）：[XXX万]
□ 净影响利润：[XXX万]
□ 是否超过重要性水平：[✅ 是 / ⚠️ 否]

□ 对关键指标影响：
□ 资产负债率变化：[±X%]
□ 毛利率变化：[±X%]
□ 净利率变化：[±X%]

---

第四步：处理调整分歧

对存在争议的调整进行分析和处理：

□ 争议调整：[X] 笔

□ 争议分录 1：
□ 争议内容：[描述]
□ 审计立场：[描述]
□ 管理层立场：[描述]

□ 争议原因：
□ 会计判断分歧（收入确认/资产减值等）
□ 估计分歧（坏账准备/折旧年限等）
□ 分类分歧（费用资本化等）

□ 处理方案：
□ 接受审计调整 → 调整金额：[XXX万]
□ 坚持管理层立场 → 坚持理由 [描述]
□ 妥协方案 → 调整金额：[XXX万]

□ 最终管理层决定：
□ 接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]
□ 不接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]
□ 须升级：[X] 笔 — 金额 [XXX万]

---

第五步：生成审计调整审核报告

═══════════════════════════════════════
审计调整审核报告
审计期间：[YYYY年度]
审核阶段：[初步调整/最终调整]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════

【一、审计调整概况】

□ 调整分录总数：[X] 笔
□ 调整分录金额：[±XXX万]

□ 调整类型分布：
□ 调整分录：[X] 笔，[±XXX万]
□ 重分类调整：[X] 笔，[±XXX万]
□ 前期差错更正：[X] 笔，[±XXX万]

【二、对报表影响】

□ 对资产负债表影响：[±XXX万]
□ 对利润表影响：[±XXX万]
□ 对所得税影响：[±XXX万]

□ 是否超过重要性水平：[✅ 是 / ⚠️ 否]

□ 对关键指标影响：
□ 资产负债率：[±X%]
□ 毛利率：[±X%]
□ 净利率：[±X%]

【三、调整分录核查】

□ 准确：[X] 笔
□ 存在错误：[X] 笔
□ 存在争议：[X] 笔

□ 存在错误的分录：
□ [分录描述] — 错误原因 [描述] — 建议 [更正]

【四、调整分歧处理】

□ 争议调整：[X] 笔

□ 主要争议项：
□ [争议项A] — 审计立场 [描述] — 管理层立场 [描述] — 最终决定 [接受/不接受]
□ [争议项B] — 审计立场 [描述] — 管理层立场 [描述] — 最终决定 [接受/不接受]

□ 最终接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]
□ 坚持不接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]

【五、调整确认安排】

□ 须管理层确认：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 确认日期：[YYYY-MM-DD]
□ 确认人：[CFO/CEO]

□ 须升级事项：
□ [升级项] — 金额 [XXX万] — 升级对象 [CFO/CEO/董事会]

【六、待跟进事项】

□ 须更正分录：[X] 笔
□ 须升级分歧：[X] 笔
□ 须管理层确认：[X] 笔

═══════════════════════════════════════
置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据来源：审计调整台账 / [ERP]
═══════════════════════════════════════