audit-support-master

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（审计类型/配合流程/升级矩阵）。

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/audit-support-master — 审计配合主流程

完整审计配合流程

Step 1：审计进场准备（进场前 X 天）
  → 确认审计范围和时间
  → 执行 audit-evidence-collection
  → 按时完成资料收集

Step 2：现场配合（审计期间）
  → 执行 confirmation-management
  → 协调函证程序
  → 处理函证异常

Step 3：审计调整审核（审计过程中）
  → 执行 audit-adjustment-review
  → 处理调整分歧
  → 确认最终调整

Step 4：管理层声明
  → 管理层声明书准备
  → 签署确认

Step 5：审计结论沟通
  → 初步审计意见沟通
  → 管理层回应
  → 审计报告出具

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第一步：资料收集情况

执行 Skill： audit-evidence-collection

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 资料完整率：[X%]
□ 缺失资料：[✅ 无 / ⚠️ X 项]

□ 缺失影响：
□ 对报表影响：[低/中/高]
□ 替代方案：[已确认/待确认]

□ 资料交接完成：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 交接日期：[YYYY-MM-DD]

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第二步：函证管理情况

执行 Skill： confirmation-management

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 发函完成率：[X%]
□ 回函率：[X%]

□ 银行函证：
□ 回函率：[X%]
□ 金额不符：[X] 家
□ 冻结/抵押：[✅ 无 / ⚠️ X 家须关注]

□ 往来函证：
□ 回函率：[X%]
□ 金额不符：[X] 笔
□ 未回函：[X] 笔（替代程序 [✅ 充分 / ⚠️ 不够充分]）

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第三步：审计调整情况

执行 Skill： audit-adjustment-review

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 调整分录总数：[X] 笔
□ 调整金额：[±XXX万]

□ 对利润影响：[±XXX万]
□ 是否超过重要性水平：[✅ 是 / ⚠️ 否]

□ 存在争议：[✅ 无 / ⚠️ X 笔须处理]
□ 最终接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]
□ 坚持不接受：[X] 笔 — 金额 [XXX万]

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第四步：综合风险评估

跨维度综合分析：

整体审计风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

资料风险：
□ 完整性：[✅ 完整 / ⚠️ X 项缺失]
□ 对报表影响：[低/中/高]

函证风险：
□ 回函率：[X%]
□ 替代程序充分性：[✅ 充分 / ⚠️ 不够充分]
□ 差异处理：[已处理/待处理]

调整风险：
□ 调整争议：[✅ 无 / ⚠️ X 笔]
□ 对报表影响：[低/中/高]
□ 非标意见风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

综合诊断：
□ 🔴 高风险项：[描述] — 须立即处理
□ ⚠️ 中风险项：[描述] — 须跟进

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第五步：生成审计配合综合报告

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审计配合报告
审计年度：[YYYY年度]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【核心结论】

整体审计配合风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

□ 资料准备：[一句话总结]
□ 函证程序：[一句话总结]
□ 审计调整：[一句话总结]

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【一、审计概况】

□ 审计类型：[年度审计/专项审计]
□ 审计机构：[会计师事务所名称]
□ 审计期间：[YYYY年MM月DD日至YYYY年MM月DD日]

□ 审计团队进场：[YYYY-MM-DD]
□ 预计报告出具：[YYYY-MM-DD]

【二、资料收集情况】

□ 资料完整率：[X%]

□ 缺失资料：[✅ 无 / ⚠️ X 项]
□ 缺失影响：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

□ 资料交接：[✅ 已完成 / ⚠️ 待确认]
□ 交接日期：[YYYY-MM-DD]

【三、函证情况】

□ 银行函证：
□ 发函：[X] 家 — 回函 [X] 家 — 回函率 [X%]
□ 金额不符：[X] 家
□ 冻结/抵押：[✅ 无 / ⚠️ X 家须关注]

□ 往来函证：
□ 发函：[X] 家 — 回函 [X] 家 — 回函率 [X%]
□ 确认相符：[X] 家
□ 金额不符：[X] 笔
□ 未回函：[X] 笔（替代程序 [✅ 充分 / ⚠️ 不够充分]）

□ 函证整体可依赖度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]

【四、审计调整情况】

□ 调整分录：[X] 笔
□ 调整金额：[±XXX万]

□ 对利润影响：[±XXX万]
□ 是否超过重要性水平：[✅ 是 / ⚠️ 否]

□ 存在争议：[✅ 无 / ⚠️ X 笔]
□ 最终接受：[X] 笔
□ 坚持不接受：[X] 笔

【五、审计结论预览】

□ 初步审计意见：[无保留/保留/无法表示意见/否定]
□ 非标意见风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

□ 主要关注事项：
□ [事项A] — [描述]
□ [事项B] — [描述]

□ 管理层声明书：[✅ 已签署 / ⚠️ 待签署]

【六、风险评估】

□ 资料风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 函证风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 调整风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]
□ 非标意见风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

□ 整体审计风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

【七、待跟进事项】

□ 高优先级：
□ [待办A] — 责任人 [X] — 完成日期 [YYYY-MM-DD]
□ [待办B] — 责任人 [X] — 完成日期 [YYYY-MM-DD]

□ 中优先级：
□ [待办C] — 责任人 [X] — 完成日期 [YYYY-MM-DD]

【八、下阶段工作安排】

□ [YYYY-MM-DD]：初步审计意见沟通
□ [YYYY-MM-DD]：管理层声明书签署
□ [YYYY-MM-DD]：最终审计调整确认
□ [YYYY-MM-DD]：正式审计报告出具

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编制人：[财务经理]
审核人：[CFO]
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