beps-compliance

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取 BEPS 合规配置（须准备哪些层级）。

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/beps-compliance — BEPS 行动 13 合规检查

BEPS 行动 13 三层结构

Layer 1 — 主体文档（Master File）
  目标：跨国集团整体转让定价政策
  受众：集团各税务机关
  内容：组织架构/价值链/集团整体政策/无形资产/财务/可比性

Layer 2 — 本地文档（Local File）
  目标：本企业关联交易详情
  受众：本地税务机关
  内容：企业信息/关联交易/本地可比性分析/定价计算

Layer 3 — 国别报告（CbCR）
  目标：各管辖区汇总数据
  受众：集团最终母公司所在国税务机关（交换给相关管辖区）
  内容：各成员实体收入/利润/税款/员工数/资产/纳税

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第一步：确认须准备的层级

□ 主体文档须准备条件（满足任一即须）：
□ 境外关联方存在
□ 年度关联交易 > [X] 万元
□ 集团合并收入 > [X] 亿元（跨国集团）

□ 本地文档须准备条件：
□ 年度关联交易 > [X] 万元

□ CbCR 须准备条件：
□ 集团合并收入 > [X] 亿元（人民币）
□ 最终母公司注册在 [X] 国

□ 本期须准备：
□ 主体文档：[✅ / ☐]
□ 本地文档：[✅ / ☐]
□ CbCR：[✅ / ☐]

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第二步：主体文档合规检查

□ 格式合规检查：
□ 包含组织架构说明 — [✅/☐]
□ 包含价值链分析 — [✅/☐]
□ 包含关联交易概况（含金额）— [✅/☐]
□ 包含功能/风险/资产分布 — [✅/☐]
□ 包含可比性分析 — [✅/☐]
□ 包含 TP 方法选择说明 — [✅/☐]

□ 内容质量检查：
□ 数据年份为最近 [X] 年 — [✅/☐]
□ 所有声明有数据支撑 — [✅/☐]
□ 功能风险分布与实际一致 — [✅/☐]
□ 关联方交易金额与总账一致 — [✅/☐]

□ 结论：[✅ 合规 / ⚠️ 须补充 / 🔴 不合规]

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第三步：本地文档合规检查

□ 格式合规检查：
□ 包含企业基本信息 — [✅/☐]
□ 包含关联交易详情（按关联方/类型细分）— [✅/☐]
□ 包含可比性分析 — [✅/☐]
□ 包含定价计算过程 — [✅/☐]
□ 包含功能风险分析与收益分配 — [✅/☐]

□ 内容质量检查：
□ 关联交易金额与主体文档一致 — [✅/☐]
□ 可比公司 ≥ 3 家 — [✅/☐]
□ 定价方法与主体文档一致 — [✅/☐]

□ 结论：[✅ 合规 / ⚠️ 须补充 / 🔴 不合规]

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第四步：CbCR 合规检查

□ 数据完整性检查：
□ 包含所有跨国成员实体 — [✅/☐]
□ 收入数据与审计报告一致 — [✅/☐]
□ 员工数/资产/利润分配到各辖区 — [✅/☐]
□ 须申报税务机关已申报 — [✅/☐]

□ 数据质量检查：
□ 无关联方交易抵销 — [✅/☐]
□ 各管辖区数据可加总至集团合并数 — [✅/☐]
□ 包含所有须申报管辖区 — [✅/☐]

□ 结论：[✅ 合规 / ⚠️ 须补充 / 🔴 不合规]

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第五步：合规差距评估

□ 整体 BEPS 行动 13 合规状态：
□ ✅ 完全合规：三个层级文档均完整、准确
□ ⚠️ 轻微不合规：个别细节缺失或须补充
□ 🔴 重大不合规：核心文档缺失或数据不准确

□ 差距清单：
□ [差距项 1] — 优先级 [高/中/低] — 建议 [补充/修改]
□ [差距项 2] — 优先级 [高/中/低] — 建议 [补充/修改]

□ 补救计划：
□ 完成日期：[YYYY-MM-DD]
□ 责任人：[...]

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输出格式

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BEPS 行动 13 合规报告
报告年度：[YYYY]
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【须准备层级确认】
□ 主体文档：[✅ 须准备 / ☐ 不须]
□ 本地文档：[✅ 须准备 / ☐ 不须]
□ CbCR：[✅ 须准备 / ☐ 不须]

【主体文档合规】[✅ / ⚠️ / 🔴]
□ [检查项 1] — [✅/☐]
□ [检查项 2] — [✅/☐]

【本地文档合规】[✅ / ⚠️ / 🔴]
□ [检查项 1] — [✅/☐]
□ [检查项 2] — [✅/☐]

【CbCR 合规】[✅ / ⚠️ / 🔴]
□ [检查项 1] — [✅/☐]
□ [检查项 2] — [✅/☐]

【整体合规结论】
□ 整体合规状态：[✅ 合规 / ⚠️ 须补充 / 🔴 不合规]
□ 差距数量：[X] 项
□ 高优先级差距：[X] 项
□ 补救计划完成日期：[YYYY-MM-DD]

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