budget-execution-analysis

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（预算差异标准/可接受偏差/须解释差异阈值）。

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/budget-execution-analysis — 预算执行分析

Examples

→ 示例：用户说"帮我们分析一下 Q2 预算执行情况，重点看偏差大的科目"，系统应调用本技能，执行预算执行偏差分析。

→ 示例：用户说"预算执行完了，帮我生成一份给 CFO 看的执行分析报告"，系统应调用本技能，生成预算执行分析报告。

→ 示例：用户说"研发费用执行率和销售费用差很多，帮我对比一下两者的管控逻辑"，系统应调用本技能，执行分类型费用执行率对比分析。

第一步：获取预算执行数据

从 [ERP]/[BK] 获取预算执行数据：

□ 预算数据：[YYYY年]全年预算（收入/成本/费用/利润）
□ 实际数据：截止 [YYYY-MM-DD] 实际发生
□ 预算版本：[初始预算/调整预算]

获取字段：
  科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 差异 | 差异率

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第二步：整体执行率分析

收入/成本/利润执行率：

        | 全年预算  | 1-X月累计  | 执行率    | 序时进度  | 偏差     |
|--------|----------|----------|---------|---------|---------|
收入    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
成本    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
毛利    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
费用    | [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |
营业利润| [XXX万]  | [XXX万]  | [X%]    | [X%]    | [±X%]   |

序时进度判断：

序时进度 = 已过月份 / 全年月份 = [X]%

□ 执行率 > 序时进度：✅ 超额完成
□ 执行率 ≈ 序时进度（±5%）：✅ 正常完成
□ 执行率 < 序时进度：⚠️ 落后进度
□ 执行率 << 序时进度：🔴 严重落后

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第三步：重点科目执行分析

收入执行率（TOP 10 科目）：

科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 差异 | 差异率 | 风险
-----|------|------|--------|------|--------|----
[科目A] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±XXX万] | [±X%] | [高/中/低]
[科目B] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [±XXX万] | [±X%] | [高/中/低]
...

成本/费用执行率（超支 TOP 10 科目）：

科目 | 预算 | 实际 | 执行率 | 超支 | 超支率 | 风险
-----|------|------|--------|------|--------|----
[科目A] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [+XXX万] | [+X%] | [高/中/低]
[科目B] | [XXX万] | [XXX万] | [X%] | [+XXX万] | [+X%] | [高/中/低]
...

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第四步：偏差归因分析

重大偏差识别：

□ 差异率 > [X]% 的科目：[列出]
□ 单笔差异 > [XXX万] 的科目：[列出]

→ 须详细分析的科目：
□ [科目A]：差异 [+/-XXX万] — 归因：[...]
□ [科目B]：差异 [+/-XXX万] — 归因：[...]

偏差归因类型：

合理偏差（外部因素/计划调整）：
□ 市场变化（行业整体下行/上行）
□ 客户变化（大客户增减/客户结构调整）
□ 汇率变动（海外业务）
□ 政策变化（税率/补贴政策调整）
□ 计划调整（年中战略调整）
→ 无需过度担心，持续观察

须改善偏差（内部管理问题）：
□ 定价失误（定价过高导致丢单/定价过低损失毛利）
□ 成本失控（原材料涨价未传导/生产效率下降）
□ 费用失控（人员扩张过快/费用审批不严）
□ 执行不力（销售目标未达成/项目延期）
→ 须制定改善计划