budget-variance-analysis

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（预算科目体系/可控性分类）。

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/budget-variance-analysis — 预算差异分析

Examples

→ 示例：用户说"帮我分析一下这个月销售费用超预算的主要原因"，系统应调用本技能，执行销售费用预算差异分析。

→ 示例：用户说"毛利率差了预算 3 个点，业务说是产品结构变化，帮我验证"，系统应调用本技能，区分产品结构和价格因素对毛利率的影响。

→ 示例：用户说"帮我们对比一下三个事业部的预算执行情况，做一个横向比较"，系统应调用本技能，执行跨事业部预算执行横向对比分析。

差异分解原理

总差异 = 实际 - 预算

费用类差异分解：
  总差异 = 开支差异 + 效率差异

  开支差异 = 实际开支 - 预算开支
  → 反映价格/单价变化（预算里单位价格 vs 实际单位价格）

  效率差异 = 预算单价 × (实际用量 - 预算用量)
  → 反映用量变化（预算用量 vs 实际用量）

制造类差异分解：
  总差异 = 销量差异 + 价格差异

  销量差异 = (实际销量 - 预算销量) × 预算单价
  价格差异 = 实际销量 × (实际单价 - 预算单价)

  → 注：费用分析时，"销量"替换为"业务量"（如服务次数/项目数）

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第一步：计算差异

获取数据：

从 [ERP] 获取：
  - 实际发生额（Total Actual）
  - 实际用量（如有，数量级数据）
  - 实际单价

从 [BK] 获取：
  - 预算金额
  - 预算用量
  - 预算单价

计算差异：

总差异 = 实际发生额 - 预算金额

开支差异 = 实际发生额 - 预算单价 × 实际用量
  → 如果为正：实际比预算"贵"了

效率差异 = 预算单价 × (实际用量 - 预算用量)
  → 如果为正：实际用量比预算"多"了

验证：开支差异 + 效率差异 = 总差异（允许 ±1 元误差）

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第二步：原因归类

常见差异原因库

可控原因（管理层可干预）：

1. 采购策略变化（未及时货比三家）
2. 人员加班过多（加班费超预算）
3. 供应商涨价（合同到期后新合同价格更高）
4. 业务范围扩大（原预算未覆盖新业务）
5. 审批不严（超标采购未经充分审批）

不可控原因（外部因素）：

1. 市场价格上涨（原材料/汇率/租金等）
2. 政策法规变化（社保基数调整/新税收政策）
3. 突发业务需求（重要客户紧急需求）
4. 不可抗力（疫情/自然灾害影响）

预算编制原因（原预算本身有问题）：

1. 预算编制时数据不准确（基数错误）
2. 预算假设过于乐观（市场环境变化）
3. 预算覆盖不完整（遗漏必要支出项）

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第三步：判断超支性质

判断流程

第一步：差异原因归类

原因属于"不可控"还是"可控"？
  → 不可控：倾向于接受超支，但须记录说明
  → 可控：倾向于要求整改

第二步：判断是否有业务回报

有明确业务回报（战略性超支）：
  → 评估超支金额 vs 预期回报
  → 回报 > 超支金额：可接受
  → 回报 ≤ 超支金额：需重新评估

无明确业务回报：
  → 不可接受，须整改

第三步：给出处理建议

战略性超支（可接受）：
  → 附条件批准超支
  → 须在年内通过其他科目弥补
  → 下期预算时调整基数

失控超支（不可接受）：
  → 不批准新的超支申请
  → 要求提交整改计划
  → 可能影响该部门下期预算

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第四步：输出分析报告

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预算差异分析报告
分析科目：[部门/科目名称]
分析期间：[YYYY年MM月]
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【数据汇总】

预算金额：[X,XXX万元]
实际发生额：[X,XXX万元]
总差异：[XXX万元]（[+X% / -X%]）

差异分解：
  开支差异：[XXX万元] — [超支/节约]
  效率差异：[XXX万元] — [超支/节约]
  合计验证：✅ 差异匹配 / ❌ 差异不匹配

【差异原因分析】

主要原因：[最核心的原因]
次要原因：[次要原因]

原因归类：
  [X%] 可控原因：[原因描述]
  [X%] 不可控原因：[原因描述]
  [X%] 预算编制原因：[原因描述]

超支性质判断：
  [ ] 战略性超支（有明确业务回报）
  [ ] 失控超支（无正当理由）
  [ ] 混合超支（部分可控）

【业务回报评估】（如为战略性超支）

超支金额：[XXX万元]
预期回报：[具体业务回报描述]
回报评估：[回报 > 超支 / 回报 ≤ 超支]

【处理建议】

建议类型：
  [ ] 批准超支（附条件）
  [ ] 不批准超支
  [ ] 提交整改计划
  [ ] 提交预算调整申请

具体建议：
  1. [建议一]
  2. [建议二]

补救措施（如批准超支）：
  → 建议从以下科目弥补：[科目名称] [金额]
  → 弥补时限：[YYYY-MM-DD]

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
处理结论：[✅ 可批准 / ⚠️ 附条件批准 / ❌ 不批准]
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