close-verification

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（账期参数/升级门槛/置信度标准）。

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/close-verification — 结账验证

Examples

→ 示例：用户说"关账前帮我验证一下主要科目的余额是否正常"，系统应调用本技能，执行关账前余额验证。

→ 示例：用户说"有个科目的期初和上期末不一致，帮我排查"，系统应调用本技能，核查期初余额一致性。

→ 示例：用户说"帮我们确认一下本月新增的关联交易是否已正确记录"，系统应调用本技能，验证关联方交易记录完整性。

前置条件

执行本 Skill 前，以下项目必须已完成：

1. close-checklist-executor — 清单执行（前置项全部 ✅ 或有条件 ✅）
2. reconciliation-automation — 银行对账（所有账户对账完成）
3. cross-period-adjustment — 跨期调整（如有跨期问题，已完成调整）
4. 所有手工结账分录已录入 ERP

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验证步骤

第一步：试算平衡验证

执行逻辑：

从 ERP 导出当月试算表
检查：借方合计 = 贷方合计
允许误差：≤ 0.01 元（精度误差）

结果	结论	操作
借方 = 贷方（误差 ≤ 0.01）	✅ 试算平衡	进入下一步
借方 ≠ 贷方（差异 > 0.01）	❌ 试算不平衡	停止，排查分录

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第二步：三表钩稽验证

钩稽关系 1：资产负债表平衡

检查：资产总计 = 负债总计 + 所有者权益总计
公式：Total Assets = Total Liabilities + Equity
允许误差：≤ 0.01 元

钩稽关系 2：未分配利润衔接

检查：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期分红 - 本期计提盈余公积
数据来源：
  期初未分配利润 → 上月资产负债表"未分配利润"
  本期净利润 → 本月利润表"净利润"
  本期分红 → 本月所有者权益变动表
  本期计提盈余公积 → 本月利润分配凭证
允许误差：≤ 0.01 元

钩稽关系 3：现金流量表与资产负债表现金勾稽

检查：现金流量表"现金及等价物期末余额" = 资产负债表"货币资金"期末余额
允许误差：≤ 0.01 元

注意：须确认现金流量表的现金范围与资产负债表货币资金范围一致
  （如包含定期存款/银行承兑汇票等）

钩稽关系 4：所有者权益变动勾稽

检查：期末所有者权益 = 期初所有者权益 + 本期增碱变动合计
数据来源：资产负债表 + 所有者权益变动表
允许误差：≤ 0.01 元

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第三步：期间衔接验证

检查：本期期初余额 = 上期期末余额

对每个资产负债表科目：
  本期期初余额 = 上期期末余额
如不一致 → 可能有跨期调整未完成，或上期结账有误

检查：利润表本期发生额 = 累计发生额 - 上期累计发生额

对每个利润表科目：
  本期金额 = 累计金额 - 上期累计金额
如不一致 → 检查期间定义是否正确

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第四步：报表合理性检查

异常值识别：

检查项目：
  - 资产余额为负数（除折旧准备类科目外）
  - 收入为负数（除特殊情况如退货外）
  - 费用为负数且金额较大（异常调整）
  - 应收账款/应付账款突增/突减 > 50%（异常波动）

识别后的处理：
  → 如有异常波动，要求总账会计提供说明
  → 如无合理解释 → 停止结账，排查原因

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置信度评估

整体置信度

置信度	条件	结账操作
高	试算平衡 ✅ + 全部钩稽一致 ✅ + 期初期末衔接 ✅ + 无异常波动 ✅	✅ 允许结账
中	试算平衡 + 钩稽一致，但有轻微差异（≤ 100 元）且有合理解释	⚠️ 允许结账，附说明
低	试算平衡，但钩稽差异 > 100 元	🔴 停止结账，排查
无	试算不平衡，或钩稽差异无法查明	❌ 停止结账，不允许结账

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输出模板

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月末结账验证报告
账期：[YYYY年MM月]
验证时间：[YYYY-MM-DD HH:MM]
验证人：[总账会计姓名]
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【第一步：试算平衡验证】

借方合计：[X,XXX,XXX.XX] 元
贷方合计：[X,XXX,XXX.XX] 元
差异：[X.XX] 元（应为 0）

结论：[✅ 试算平衡 / ❌ 试算不平衡]

【第二步：三表钩稽验证】

钩稽 1：资产负债表平衡
  资产总计：[X,XXX,XXX.XX] 元
  负债+权益：[X,XXX,XXX.XX] 元
  差异：[X.XX] 元
  结论：[✅ 一致 / ❌ 不一致]

钩稽 2：未分配利润衔接
  期初未分配：[X,XXX.XX] 元
  加：本期净利润：[X,XXX.XX] 元
  减：分红/盈余：[X,XXX.XX] 元
  期末未分配：[X,XXX.XX] 元（取自资产负债表）
  差异：[X.XX] 元
  结论：[✅ 一致 / ❌ 不一致]

钩稽 3：现金流量表与资产负债表现金勾稽
  现金流量表现金：[X,XXX,XXX.XX] 元
  资产负债表货币资金：[X,XXX,XXX.XX] 元
  差异：[X.XX] 元
  结论：[✅ 一致 / ❌ 不一致]

钩稽 4：所有者权益变动勾稽
  期末权益：[X,XXX,XXX.XX] 元
  期初权益：[X,XXX,XXX.XX] 元
  增碱变动：[X,XXX.XX] 元（取自权益变动表）
  计算后余额：[X,XXX,XXX.XX] 元
  差异：[X.XX] 元
  结论：[✅ 一致 / ❌ 不一致]

【第三步：期间衔接验证】

主要科目期初=上期期末检查：
  货币资金：[✅ / ❌ 差异 X 元]
  应收账款：[✅ / ❌ 差异 X 元]
  固定资产：[✅ / ❌ 差异 X 元]
  未分配利润：[✅ / ❌ 差异 X 元]

结论：[✅ 衔接正确 / ⚠️ 有轻微差异（已说明）/ ❌ 衔接异常]

【第四步：报表合理性检查】

异常波动检查：
  应收账款变动：[X%] — [正常/异常]
  应付账款变动：[X%] — [正常/异常]
  管理费用变动：[X%] — [正常/异常]

结论：[✅ 无异常 / ⚠️ 有波动已说明 / ❌ 有异常需排查]

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整体置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低 / ❌ 无]
最终结账结论：[✅ 通过 / ⚠️ 有条件通过 / ❌ 不通过]
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【通过：】
→ ✅ 本期结账完成
→ 资产负债表/利润表/现金流量表可提交
→ 财务经理审批后进入下一账期

【有条件通过：】
→ ⚠️ 以下差异已记录，可附说明结账：
   1. [差异项及说明]
→ 须财务经理确认签字

【不通过：】
→ ❌ 以下问题须在结账前解决：
   1. [问题一]
   2. [问题二]
→ 解决后重新执行本 Skill

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结账完成证明

公司：[公司名称]
账期：[YYYY年MM月]
结账完成时间：[YYYY-MM-DD HH:MM]
结账人：[总账会计姓名] 签字：_________
财务主管确认：_________ 签字：_________
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