cost-control-master

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（成本控制目标/超支标准/升级矩阵）。

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/cost-control-master — 成本控制主流程

完整分析流程

Step 1：标准成本差异（快速扫描）
  → 执行 standard-cost-variance
  → 识别主要差异项

Step 2：费用率分析（深入诊断）
  → 执行 expense-ratio-analysis
  → 分析费用率变化原因

Step 3：成本中心绩效（责任落实）
  → 执行 cost-center-performance
  → 评估各中心绩效

Step 4：综合诊断（根因归因）
  → 综合 Step 1-3 发现的问题
  → 归因到具体责任人

Step 5：改善建议与待办
  → 提出可落地的改善建议
  → 输出待办清单

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第一步：标准成本差异

执行 Skill： standard-cost-variance

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 总成本差异：[±XXX万]（[±X%]）
□ 直接材料差异：[±XXX万]（量差/价差）
□ 直接人工差异：[±XXX万]（效率/工资率）
□ 制造费用差异：[±XXX万]

□ TOP 差异项：
  - [材料A]：[±XXX万]
  - [产品A]：[±XXX万]

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第二步：费用率分析

执行 Skill： expense-ratio-analysis

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 销售费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 管理费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 研发费用率：[X%]（目标 [X%])

□ TOP 超支费用：
  - [科目A]：[+XXX万] — 性质 [合理/失控]
  - [科目B]：[+XXX万] — 性质 [合理/失控]

□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]

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第三步：成本中心绩效

执行 Skill： cost-center-performance

□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]

□ 优秀绩效中心：[X] 个（[CC01]/[CC02]）
□ 合格绩效中心：[X] 个（[CC03]）
□ 不合格绩效中心：[X] 个（[CC04]）

□ 最佳绩效：[CC01] — 单位成本低于标准 [X%]
□ 最差绩效：[CC04] — 单位成本高于标准 [X%]

□ 绩效奖励池：[XXX万]（节约额的 [X%]）
□ 须改善成本中心：[CC03]/[CC04]

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第四步：综合诊断

跨维度综合分析：

问题一：[材料成本超支 — 具体描述]
□ 表现：材料成本率 [X%]（目标 [X%]），超支 [XXX万]
□ 标准成本分析：量差 [XXX万] + 价差 [XXX万]
□ 费用率分析：[...]
□ 成本中心绩效：[CC02] 超支最多
□ 综合根因：[...]
□ 责任归属：采购部门 [X%] + 生产部门 [X%]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]

问题二：[销售费用失控 — 具体描述]
□ 表现：销售费用率 [X%]（目标 [X%]），超支 [XXX万]
□ 标准成本分析：不适用（费用类）
□ 费用率分析：[...]
□ 成本中心绩效：[CC10] 超支最多
□ 综合根因：[...]
□ 责任归属：销售部门 [X%] + 市场部门 [X%]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]

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第五步：生成成本控制综合报告

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成本控制报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【核心结论】

✅ 本月成本表现：[一句话总结]
□ 亮点：[...]
□ 问题：[...]

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【一、成本绩效概览】

        | 本期     | 预算     | 目标     | 执行率   | 状态
--------|----------|----------|----------|----------|------
直接材料| [XXX万] | [XXX万] | —        | [X%]    | [✅/⚠️/🔴]
直接人工| [XXX万] | [XXX万] | —        | [X%]    | [✅/⚠️/🔴]
制造费用| [XXX万] | [XXX万] | —        | [X%]    | [✅/⚠️/🔴]
销售费用| [XXX万] | [XXX万] | [X%]率   | [X%]    | [✅/⚠️/🔴]
管理费用| [XXX万] | [XXX万] | [X%]率   | [X%]    | [✅/⚠️/🔴]
研发费用| [XXX万] | [XXX万] | [X%]率   | [X%]    | [✅/⚠️/🔴]

【二、TOP 成本异常项】

异常 1：[材料成本超支]
□ 金额：[XXX万] 超支
□ 原因：量差 [XXX万] + 价差 [XXX万]
□ 责任：[采购部门 X%] + [生产部门 X%]
□ 改善建议：[...]

异常 2：[销售费用失控]
□ 金额：[XXX万] 超支
□ 原因：[...]
□ 责任：[销售部门 X%] + [市场部门 X%]
□ 改善建议：[...]

【三、成本中心绩效】

| 成本中心 | 绩效等级 | 综合评价 | 奖惩 |
|---------|----------|----------|------|
[CC01]  | [A]      | 优秀     | 奖励 [X] 万 |
[CC02]  | [B]      | 良好     | — |
[CC03]  | [C]      | 合格     | — |
[CC04]  | [D]      | 不合格   | 改善计划 |

□ 须整改成本中心：[CC04] — 目标单位成本 [X] 元/件

【四、综合诊断】

□ 成本可控项：[X] 项（已落实责任）
□ 成本关注项：[X] 项（须跟进）
□ 成本预警项：[X] 项（须升级）

【五、改善建议】

□ 短期改善（本月内）：
  - [建议1] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]
  - [建议2] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]

□ 中期改善（季度内）：
  - [建议3] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]

□ 结构性改善（年度）：
  - [建议4] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]

【六、待办清单】

□ 高优先级（本月内须完成）：
  1. [待办1] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
  2. [待办2] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]

□ 中优先级（下季度须完成）：
  1. [待办3] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]

□ 下月成本控制目标：
  - 总成本执行率：[X]%
  - 材料成本率：[X%]
  - 销售费用率：[X%]

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编制人：[成本会计]
审核人：[财务经理]
批准人：[财务总监]
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