cross-period-adjustment

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（账期参数/升级门槛）。

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/cross-period-adjustment — 跨期调整识别

Examples

→ 示例：用户说"发现有一笔费用记错期间了，需要调账，帮我计算影响"，系统应调用本技能，计算跨期调整影响。

→ 示例：用户说"跨期调整要不要审计师同意才能过账"，系统应调用本技能，确认跨期调整的审批要求。

→ 示例：用户说"季度末发现的跨期问题，要不要调整以前期间报表"，系统应调用本技能，评估前期报表重述必要性。

跨期的三种类型

类型	定义	典型场景
漏做	业务已发生，但当期未录入凭证	上月费用本月才想起来报销
提前	业务尚未发生，提前确认到本期	本月提前确认了下月收入
延迟入账	业务已发生，因客观原因延迟入账	银行对账单延迟收到

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第一步：识别跨期凭证

自动识别逻辑

跨期判断条件：
- 凭证日期在当期最后一天之前 1 天以上
- 且业务实际发生日期可确定不在当期

实际发生日期来源：
- 发票日期 → 代表业务实际发生日
- 合同签订日期 → 代表合同约定执行日
- 出库单/入库单日期 → 代表物流实际发生日
- 银行回单日期 → 代表资金实际收付日

常见跨期场景

场景 1：费用跨期
  上月出差，上月未报销，本月才提交
  → 凭证日期：本月报销日
  → 业务日期：上月出差日
  → 跨期天数：30-60 天

场景 2：收入跨期
  本月提前确认了下月收入（虚假收入）
  → 凭证日期：本月底
  → 业务日期：下月初
  → 跨期天数：1-30 天

场景 3：资产购入跨期
  设备已到货使用，但发票次月才收到
  → 凭证日期：发票收到日
  → 业务日期：设备到货日
  → 跨期天数：5-30 天

场景 4：银行手续费跨期
  银行已扣收手续费，但企业对账单次月才到
  → 凭证日期：对账单收到日
  → 业务日期：银行扣款日
  → 跨期天数：1-30 天

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第二步：判断是否需要调整

金额阈值判断

跨期金额	处理方式
≤ 100 元	⚠️ 记录差异，可选择本期末调整或下期入账
100-5000 元	⚠️ 标注，建议本期调整
5000-50000 元	🔴 必须本期调整
> 50000 元	🔴 必须本期调整 + 财务经理确认

时间阈值判断

跨期天数	处理方式
≤ 5 天	⚠️ 记录，可不调整（合理延迟范围）
5-30 天	⚠️ 标注，建议调整
30-90 天	🔴 必须调整，须说明延迟原因
> 90 天	🔴 必须调整 + 财务经理审批

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第三步：调整分录规则

漏做类（业务在上期，发生额应属于上期）

调整分录原则：

不直接修改上期账簿（上期已结账）
→ 通过"以前年度损益调整"或"期初未分配利润"科目调整
→ 同时调整本期相关科目

示例：上月房租漏做

原错误分录（如本月补做）：
  借：管理费用 — 房租   10,000
      贷：银行存款           10,000
（错误：本期费用，影响本月利润）

正确调整分录：
  借：以前年度损益调整   10,000
      贷：银行存款             10,000
  同时：
  借：期初未分配利润     10,000
      贷：以前年度损益调整     10,000
（正确：调整上期，不影响本期利润）

提前类（业务在下期，但提前确认到本期）

调整分录原则：

撤销原错误分录，同时确认属于正确期间
→ 将错误确认的收入/费用冲回
→ 在正确期间重新确认

示例：本月提前确认下月收入

原错误分录（本月提前确认）：
  借：应收账款    50,000
      贷：主营业务收入    50,000
（错误：虚增本期收入）

正确调整分录：
  冲回原分录：
  借：主营业务收入    50,000
      贷：应收账款          50,000
  挂预收（本月）：
  借：应收账款    50,000
      贷：预收账款          50,000
  下月初确认（次月）：
  借：预收账款    50,000
      贷：主营业务收入    50,000