transfer-pricing-review

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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（转让定价方法/定价规则/披露标准）。

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/transfer-pricing-review — 转让定价审核

Examples

→ 示例：用户说"关联交易定价要调整，需要准备什么文档给税局"，系统应调用本技能，准备转让定价文档要求评估。

→ 示例：用户说"帮我们审一下关联方服务费的定价是否合理"，系统应调用本技能，评估关联交易定价合理性。

→ 示例：用户说"集团内某公司要向我们收服务费，帮我算算成本加成是否在合理范围"，系统应调用本技能，执行成本加成合理性分析。

第一步：获取内部交易数据

从 [ERP]/[IC] 获取关联交易明细：

□ 审核期间：[YYYY年MM月/年度]
□ 关联交易合计：[XXX万]

□ 获取字段：
  关联方 | 交易类型 | 交易金额 | 定价方法 | 定价依据

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第二步：分类核查定价

按交易类型核查定价合理性：

□ 内部销售（商品）：
□ 交易金额：[XXX万]
□ 定价方法：[成本加成/市场价/协议价]
□ 成本加成比例：[X]%
□ 市场正常加成幅度：[X]% — [X]%
□ 偏离度：[±X%]

□ 核查结论：[✅ 合理 / ⚠️ 偏高或偏低]

□ 内部服务：
□ 交易金额：[XXX万]
□ 定价方法：[成本加成/利润分割]
□ 成本加成比例：[X]%
□ 市场参考：[X]%（如有）

□ 核查结论：[✅ 合理 / ⚠️ 偏高或偏低]

□ 内部借款：
□ 借款金额：[XXX万]
□ 借款利率：[X]%
□ 同期贷款利率：[X]%
□ 偏离度：[±X%]

□ 核查结论：[✅ 合理 / ⚠️ 偏高或偏低]

□ 资产租赁：
□ 租赁金额：[XXX万]
□ 租赁资产：[描述]
□ 市场租金参考：[XXX万]

□ 核查结论：[✅ 合理 / ⚠️ 偏高或偏低]

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第三步：分析偏离度

评估转让定价风险程度：

□ 偏离度评估：

□ 无偏离或轻微偏离（< [X]%）：
□ 风险等级：[低]
□ 处理方式：正常记录备查

□ 中度偏离（[X]-[X]%）：
□ 风险等级：[中]
□ 处理方式：准备定价说明文件

□ 重度偏离（> [X]%）：
□ 风险等级：[高]
□ 处理方式：须调整定价或准备转让定价报告

□ 主要偏离项：
□ [关联方A]：[交易类型] — 内部价 [XXX] — 市场价 [XXX] — 偏离 [X%]
□ [关联方B]：[交易类型] — 内部价 [XXX] — 市场价 [XXX] — 偏离 [X%]

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第四步：评估转让定价风险

综合评估税务和合规风险：

□ 税务风险评估：
□ 是否符合独立交易原则：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 潜在税务调整风险：[低/中/高]
□ 可能调整金额：[XXX万]

□ 转让定价报告准备：
□ 是否须准备同期资料：[是/否]
□ 准备年度：[YYYY 年]
□ 截止日：[YYYY-MM-DD]
□ 当前状态：[未准备/准备中/已完成]

□ 预约定价安排（APA）：
□ 是否申请 APA：[是/否]
□ 当前进度：[描述]

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第五步：生成转让定价审核报告

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转让定价审核报告
审核期间：[YYYY年MM月/年度]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
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【一、关联交易概况】

□ 关联交易总额：[XXX万]

□ 交易类型分布：
□ 内部销售：[XXX万]（[X%]）
□ 内部采购：[XXX万]（[X%]）
□ 内部服务：[XXX万]（[X%]）
□ 内部借款利息：[XXX万]（[X%]）
□ 资产租赁：[XXX万]（[X%]）
□ 费用分摊：[XXX万]（[X%]）

【二、定价方法核查】

| 交易类型 | 定价方法 | 交易金额 | 合理性 |
|---------|---------|---------|-------|
内部销售 | [方法] | [XXX万] | [✅/⚠️] |
内部服务 | [方法] | [XXX万] | [✅/⚠️] |
内部借款 | [方法] | [XXX万] | [✅/⚠️] |
资产租赁 | [方法] | [XXX万] | [✅/⚠️] |

【三、偏离度分析】

□ 存在偏离的关联交易：[X] 项
□ 偏离金额合计：[XXX万]

□ 偏离明细：
□ [关联方A]：[交易类型] — 偏离 [X%] — 风险 [低/中/高]
□ [关联方B]：[交易类型] — 偏离 [X%] — 风险 [低/中/高]

【四、风险评估】

□ 整体税务风险：[✅ 低 / ⚠️ 中 / 🔴 高]

□ 须关注项：
□ [风险项A] — [描述] — 建议 [调整/监控/准备文件]
□ [风险项B] — [描述] — 建议 [调整/监控/准备文件]

【五、同期资料准备】

□ 须准备同期资料：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 准备年度：[YYYY 年]
□ 截止日：[YYYY-MM-DD]
□ 当前状态：[未准备/准备中/已完成]

□ 建议：[描述]

【六、调整建议】

□ 须调整定价：[✅ 是 / ⚠️ 否]
□ 调整建议：
□ [建议1]
□ [建议2]

□ 调整时间：[YYYY-MM-DD] 前

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置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
数据来源：[ERP] / [IC]
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