vat-declaration-prep

加载上下文

首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（纳税人身份/税率/税负率参考/申报周期）。

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/vat-declaration-prep — 增值税申报准备

Examples

→ 示例：用户说"这个月的 VAT 申报数据出来了，帮我过一遍看有没有异常"，系统应调用本技能，执行 VAT 申报数据预审。

→ 示例：用户说"帮我们算一下进项税额抵减是否正确，有几笔专票还没认证"，系统应调用本技能，核查进项税额抵扣完整性。

→ 示例：用户说"VAT 申报表里的销售额和账上不一致，帮我排查"，系统应调用本技能，排查 VAT 申报与账务差异。

三方数据核对原则

数据来源：
  [INV] 开票系统 → 销项发票数据（谁开了多少发票）
  [TAX-VAT] 勾选平台 → 进项发票数据（谁抵扣了多少进项）
  [ERP] 总账 → 应交增值税科目余额（账上实际是多少）

核对逻辑：
  申报表销项合计 = [INV] 开票系统当月销项合计
  申报表进项合计 = [TAX-VAT] 勾选平台当月认证合计
  应交增值税余额 ≈ 申报表应纳税额 - 已预缴

如有任何一方不一致：须先查明原因，再申报

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第一步：获取销项数据

从 [INV] 开票系统查询：

查询条件：
  - 发票类型：增值税专用发票 + 普通发票
  - 开票日期：当月 1 日至月末
  - 筛选：作废发票/红冲发票单独统计

导出字段：
  发票代码 | 发票号码 | 开票日期 | 购买方名称 | 金额 | 税率 | 税额 | 发票状态

汇总统计（按税率）：
  - 13% 税率：金额合计、税额合计
  - 9% 税率：金额合计、税额合计
  - 6% 税率：金额合计、税额合计
  - 0% 税率：金额合计、税额合计
  - 免税：金额合计
  - 合计：金额总计、税额总计

特殊事项：

□ 当月是否有开具红字发票（负数）？
□ 当月是否有不开票收入（未开票但已确认收入）？
□ 当月是否有视同销售（须申报销项）？
□ 差额征税项目（如旅游公司/劳务派遣）：销项税额是否按差额后金额计算？

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第二步：获取进项数据

从 [TAX-VAT] 勾选平台查询：

查询条件：
  - 认证月份：当月
  - 发票类型：增值税专用发票

导出字段：
  发票代码 | 发票号码 | 开票日期 | 金额 | 税率 | 税额 | 认证日期

汇总统计：
  - 13% 税率进项：税额合计
  - 9% 税率进项：税额合计
  - 6% 税率进项：税额合计
  - 农产品收购发票：金额合计、扣除率、抵扣税额
  - 旅客运输发票：合计抵扣税额
  - 合计：进项税额总计

进项转出检查：

□ 当月是否有用于非应税项目的进项须转出？
□ 是否有异常凭证/失控发票须做进项转出？
□ 是否有简易计税项目的进项须分摊转出？
□ 农产品核定扣除试点企业：是否按扣除率计算进项？

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第三步：从 [ERP] 核对账务数据

查询应交增值税明细科目：

科目：应交税费 — 应交增值税（进项税额/销项税额/已交税金/转出未交增值税）

核对项目：
  - 账面销项税额合计（贷方累计）= [INV] 销项合计？
  - 账面进项税额合计（借方累计）= [TAX-VAT] 认证合计？
  - 账面已交税金 = 当月实际缴纳的增值税
  - 账面转出未交增值税 = 当月转出至未交增值税的金额

如有差异：差异金额是多少？差异原因是什么？

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第四步：计算应纳税额

计算公式（一般纳税人）：

销项税额 = Σ(各税率销项金额 × 对应税率)

进项税额 = Σ(各税率进项税额) + 农产品抵扣 + 旅客运输抵扣 + 等等

应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 + 进项转出 - 简易计税应纳税额 - 预缴税额

附加税 = 应纳税额 × 附加税税率（城建 7%/5%/1% + 教育 3% + 地方教育 2%）

小规模纳税人：

应纳税额 = 销售额（含税）/（1+征收率）× 征收率
征收率：1%（2023年后优惠）/ 3%（历史）/ 5%（特殊业务）

注：小规模纳税人不得抵扣进项税额

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第五步：税负率检查

税负率计算：

增值税税负率 = 应纳税额 / 销售额 × 100%

参考值（一般纳税人）：
  - 制造业：3-5%
  - 商贸业：1-3%
  - 服务业：2-4%
  - 建筑业：2-4%